年底清账又亏本？ 专线企业该如何管帐

【卡车之家 原创】专线企业一直存在老板娘管帐、会计公司代帐、一个会计全管等现象，不合理的财务管理手段，将会导致公司成本管控失控、应收款监管不力、资金管理混乱、税收筹划不合理等问题，而这些问题不仅仅会阻碍企业持续性赢利性的发展，更会给企业日常经营合法合规带来潜在的风险。

那么，专线企业目前的财务现状是什么样子，存在怎样的财务问题呢？老板和财务怎么做才能帮助专线企业合理解决和规避财务问题，使得专线企业健康发展呢？

在讨论这些问题之前，大家要在脑海里记住以下7个问题，并带着这些问题来深层思考如何解决专线日常财务管理的问题。

就整个专线的管理而言，上面表格中的很多财务数据专线企业的老板是不清楚的。

老板为什么不重视以上这些经营数据？是财务人员做不出这些数据么？其实不然。

首先，我们要了解为什么专线企业的老板（高管）不重视？

①老板的职责是什么？

老板最重要的是做好三件事情

用人：专线公司很多的企业在找财务或者企业高管时，一定要找对人，用对人，他们能为公司带来持续的贡献

找钱：专线公司的老板要有融资的能力，不管是债券融资还是多渠道融资，都需要专业的财务数据

做决策：企业除了自身的造血能力以及经营能力，要有专业的数据分析，哪一项决策是适合做下去的

②财务负责人的职责

我们可以把物流财务人员的职责简单归纳为：

物流财务“2+1”=专业的财务知识+专业的物流管理+管理能力

作为专线公司的财务负责人，至少要精财务、懂物流、能管理。

下面，我们将从精财务、懂物流、能管理三个角度来分析专线企业财务负责人在企业日常财务管理当中应该怎样做。

▎一、精财务

作为专线企业的财务负责人，至少要懂得5个方面的内容，包括：应收管理、应付管理、资金管理、核算管理、税务管理

A、应收管理：

专线公司的应收管理应该是第一位的，因为专线公司的单票票均较少。在整个应收管理的账目过程当中，要以最小的坏账损失为代价，保证公司资金安全，防范经营分线；所短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金的周转，提高资金使用率。

●  针对应收欠款，要重点管控，至少要做到三点。

事前把控：做好客户欠款资质评估，要了解客户，例如领导去拜访过，签订的合同等基础信息。

事中协助：实时关注客户的经营情况；跟进账龄，推进理赔处理时效。

事后评估：财务对接客户财务人员，进一步客户评估，梳理容易导致异常帐款的客户类型。

注意：

1、应收帐款平均余额=年赊销额/360×平均收账天数

2、维持赊销所需资金=应收平均余额×变动成本/销售收入

3、应收机会成本=维持赊销所需要的资金×资金成本率

B、应付管理：

1、集中资源，做好付款计划

2、规范合同签订及支付周期

3、坚定信用，按期支付

4、沉着应对资金短期内紧缺

5、较少资金过多存量，加速资金流通比率

6、加强审核或重复付款

C、资金管理

资金是企业的生命线，是企业发展的必须保障。

资金流程的主要风险和控制措施有哪些呢？

D、核算管理

经营企业，不能只看月底做出的核算表。

每个月的核算表示根据细小数字以及每天的销售额和费用支出的累计而成的。专线企业在经营的过程中，必须意识到经营就是盈亏核算的日积月累。

不要忘记，核算表是由每个人每天的工作情况积累而成的。

●  那么，专线企业在财务核算方面应该有怎样的工作流程？

1、单，就是接受、整理并审核原始凭证

2、证，就是编制并审核记账凭证

3、帐，就是登记各种账簿

4、表，就是编制与分析财务报表

5、税，就是国税申报与地税申报

对专线企业来说，财务核算还应该有进一步的分析。有几个公式，专线企业的财是一定要清楚的。

1、营业额

=开单收入-代收货款-佣金

2、毛利：

①发车毛利：收入-车价-提货成本-末端派送成本-中转成本

②客户毛利分析：开单收入-代收款-佣金-成本（提货、干线、派送、中转）-资金占用费-税金

3、转载率分析：对专线企业非常重要

4、公里成本：

吨公里成本，方公里成本......（清楚这个数据，有利于专线运营成本的核算）

E、税务管理

在整个税务管理当中，有2点非常重要，一是业务的真实，二是四流合一（信息、物流、合同、资金、票据流）。

专线企业对税务要进行财务规范、管控风险；税务对企业也要有一定的税收优惠，这个就是需要专线企业自己去争取的。

●  在整个税务管理当中，一般会出现哪些税务问题呢？

图片来源：全州网

一、公司和股东之间的往来引起的查账风险

1、公司出资购买房屋、汽车、权利人却写成股东，而不是付出资金的单位：

从税务法的角度，即使资金为公司所有，但权利人是股东个人的，则视同对股东个人的红利分配，按20%计算缴纳个税，切相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税之前扣除。

2、账面上列示股东的应收账款或其他应收款：

①地税明确规定：股东借款超一年不还，视同利润分配交个税（防止变相分配利润）

②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。（防止账外经营的资金变相进入公司）

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚：

相当多的私营企业，老板及其家庭开支拿到公司来入账，如：孩子上学的费用，家里的水电费、电话费、客情支出、旅游支出，都进入公司，公司的出纳还兼任老板家里的私人助理，这些属于“与公司无关的支出”，在所得税前世不能扣除的，且实质属于对股东的红利分配，要扣除个税20%。

改善措施：

凡是公司付款购置的资产，均以公司名称入账，权利人是企业，而非股东或者其亲戚。凡是公司的成本费用，均以公司的名称开具发票入账。到年末，与股东及其亲属的往来挂账清平。

二、凭证中必须附上的证据链条，而会计日常工作中怕麻烦，而省掉了，从而造成所得税查账大额调增：

1、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合计，社保清单三者均不能有限衔接；

2、财务人员为了控制利润，在工资表这自制质原始凭证上会加大做文章的力度，因为是虚假的工资表，只能采用现金的形式发放，但没有人签名，税务来查账时，一看就知道各种缘由

三、个税方面的影响

1、公司组织与员工旅游，以现金形式发放餐补等，是需要缴纳个人所得税的。

2、赠送给相关客户或供应商或工商税务银行人员的福利（节庆礼品、旅游福利等）直接入招待费，却没有注意到按劳动报酬计算个税。

图片来源：中华工商时报

四、入账时看似符合准则，实质上查账不能过关：

1、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整：

开办费、金额如果较小，税务一般会掠过，金额较大，则应该按照不低于进行摊销，在计算所得税时进行纳税调增。

2、应付账款挂账多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整；

3、视同销售未正确处理。预收帐款超过三月仍挂在账上。其他应收/应付模糊挂账。

五、车辆运能、油料、路桥、维修、保养等费用比率不协调

1、自有运能0.8-1.5万元/吨/月，各地略有差异；

2、油料费/自运收入不超过40%；

3、路桥费/自运收入不超过20%；

4、维修、保养根据车辆购置年份略有差异。

六、税收优惠

政策1：月销售额3万元以下免征增值税；

政策2：小微企业签订的银行欠款合同免征印花税；

政策3：年所得税不超过50万的小微企业减半征收企业所得税；

政策4：物流企业自有的大宗商品仓储用地减半计征城镇土地税；

政策5：提高科技型中小企业研发费加计扣除比例到75%；

政策6：地区性税务优惠：

①上海洋山保税区增值税即征即退政策；

②宁波梅山保税港区税收优惠政策；

③安徽省江北产业集中区银鹭广场总部经济基地政策；

④湖北黄冈市浠水县总部贸易型企业税收征管及奖励办法；

政策7：过渡性税收优惠

营改增试点改革过渡性财政扶持资金。

▎二、懂物流

作为专线公司的财务，一定要懂物流。从物流的收、发到派、转等一个链条要非常清楚。

就“收”这个环节来说，一定要清楚是去客户那边提货还是客户自己送来，这个核算是不一样的。

如果派车过去提货，之后称重、量方、开单、付款方式等，一直到货物到达指定区域，最后是否再进行派送或者自取，不同的方式有不一样的核算方式。因此，专线公司的财务一定要懂物流。

▎三、能管理

作为一个团队的负责人，一定要具备至少三方面的能力。

第一是搭班子。首先是定标准，确定板子成员选择标准，然后判断现有人才水平，最后确定班子成员。

第二是定制度。俗话说无规矩不成方圆，企业一定要制定相关的财务制度、管理制度，最后就是有效的持续的监督和执行，这个也是保证制度的执行。

第三是带队伍。这个也算是一个技术活，要能够识人、用人、留人，营造良好的赶帮超的文化氛围，调动员工的积极性。（文/高李敏 素材来源/上海霄邦物流有限公司财务总监李虎巡回演讲）

重要的事情最后说：

成功=99%汗水+1%灵感。然而这个行业从来就不缺努力的人，你差的，就是那1%的灵感！

我们始终相信：每个老板都是一本生意经。我是“物流八卦女”（微信号：wuliubaguanv），专注散播行业消息。关注小八，说出你的故事！

温馨提示：验证消息请注明公司、职务，没准哪天我们就相遇了呢……

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